Pese a la vinculación correspondiente a las empresas asociadas según las especificaciones de la norma de elaboración de las cuentas anuales 11ª del Plan General Contable para PYMES (RD 1515/2007) o 13ª del PGC (RD 1514/2007), las operaciones entre ellas se contabilizarán de acuerdo a las normas generales incluso si, por tener un mayor grado de vinculación, llegaran a formar un grupo.

Los planes mencionados sí determinan la necesidad de informar en memoria sobre estas operaciones y el uso de subcuentas que permitan diferenciar estas operaciones de las del resto del mismo tipo.

Por tanto, la operación se registraría como un préstamo normal atendiendo a las normas de registro y valoración sobre activos financieros (para la sociedad prestamista) y pasivos financieros (para la prestataria).

EL PGC determina que el préstamo otorgado se valore inicialmente a valor razonable. Según el PGC de PYMES, la empresa prestamista reconocerá un activo financiero a coste amortizado valorado inicialmente al coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada.

En el caso de que existieran costes de transacción, si se aplicara el PGC estos costes de transacción iniciales deberán ajustar el valor del crédito reconocido, y en este caso, por aplicación del método del tipo de interés efectivo, se irían incorporando al coste amortizado del crédito según se fueran devengando los intereses hasta la amortización definitiva del préstamo. Si se aplica el PGC PYMES podrían llevarse a resultados en el momento inicial.

En ejercicios posteriores el préstamo otorgado figurará en el balance por su coste amortizado y los intereses se liquidarán aplicando el método del tipo de interés efectivo.

En el reconocimiento de un préstamo otorgado por 25.000 € sin costes de transacción se contabilizará:

Por la parte del préstamo que fuera a vencer a corto plazo se utilizaría la cuenta 5324 “Créditos a corto plazo a empresas asociadas”.

El devengo de intereses se registrará mediante el abono de la cuenta 762 “ingresos de créditos”, con cargo a las propias cuentas 2424 o 5324, hasta el momento en que venza y se cobre la cuota del préstamo.

De forma análoga, la sociedad prestataria reconocerá un pasivo financiero a coste amortizado:

Por la parte que venza a corto plazo se usará la cuenta 5134 “Otras deudas a corto plazo, empresas asociadas”.

Los gastos devengados por intereses según el método del tipo de interés efectivo harán que se registre el cargo de la cuenta 662 “Intereses de deudas”, con abono a las mencionadas 1634 o 5134 hasta el vencimiento de la cuota a pagar del préstamo recibido.

Finalmente, es interesante recordar las normas sobre operaciones vinculadas del Impuesto sobre Sociedades y que serían aplicables, sobre todo en relación a la valoración del préstamo y su retribución a valor de mercado, y lo relativo a las obligaciones de documentación de dicha operaciones.

¿Más dudas con las operaciones vinculadas?

Artículo de www.expertoasesor.com

Asesoría online contable, fiscal y laboral… de calidad!

BBVA y ATA han renovado su acuerdo de colaboración para ofrecer préstamo para autónomos en condiciones preferentes. La oferta de la entidad en este apartado está destinada a las Líneas ICO, así como a capital para la gestión diaria y de cobros, activo circulante y tarjetas de empresa a costes reducidos.

En un momento en el que el acceso al crédito está más complicado que nunca BBVA y la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA) han renovado su acuerdo de colaboración que permitirá a los 500.000 autónomos de la asociación acceder a financiación en condiciones preferentes. En concreto, el préstamo BBVA para autónomos se articulará en torno a  varios productos que pueden consultarse aquí, pero que resumimos a continuación:

• Cuentas corrientes: para la gestión diaria del dinero de la empresa, BBVA ofrece cuentas son comisiones de administración y manteniento ni de ingreso y emisión de cheques. Además, permite realizar transferencias nacionales de cualquier importe y por valor de 50.000 euros a la Unión Europea de forma gratuita y entrega una tarjeta de crédito o débito también gratuita. Para poder acceder a estas ventajas habrá que  acreditar unos ingresos periódicos superiores a los 1.800 euros en los últimos meses o contar con un servicio de factoring, confirmig o cartera activa. A esto hay que añadir que al menos dos de las siguientes condiciones en el último trimestre: tener domiciliada cotización a la Seguridad Social o cuota de colegio profesional por más de 200 euros, domiciliar dos o más recibos de servicios o cuatro recibos de cualquier clase, pago de nóminas por importe superior a 600 euros o pago de impuestos.
• Gestión de cobros: instalación de un TPV con dos meses gratis hasta final de año con diferentes tarifas en función de la facturación a través de este medio de pago. La cuota mensual incluye el mantenimiento del TPV y su sustitución en menos de 48 horas en caso de detectar cualquier fallo.
• Préstamos y cuentas de crédito: llegamos a la parte destinada a la financiación donde nos encontramos con distintas ofertas que serían las siguientes:
  • Cuenta Crédito Convenios: a partir de 6.000 euros y con un plazo de devolución de un año renovable hasta un máximo de tres. No tiene comisión de estudio y además retribuye por los saldos acreedores.
  • Préstamos ICO: trabajan las principales líneas de financiación ICO que incluyen la línea ICO-Inversión Sostenible, línea ICO-Internacionalización, línea ICO-Inversión y la línea ICO-Liquidez.
  • Préstamo Convenios: modalidad de financiación para la adquisición de activos fijos y circulante, con gran flexibilidad para adaptarse a tus necesidades en plazo, sistema de amortización, periodicidad de pagos y modalidad de tipos de interés.
• Leasing y Renting: alternativas para el renting de equipamiento y el autoleasing con financiación del 100% del bien

Como novedad, el nuevo convenio permite a los asociados la posbilidad de solicitar información e iniciar los trámites de contratación a través de la página web de ATA mediante la e-oferta a la que se puede acceder aquí.

También te puede intersar:

• Leasing vs. Renting
• Como elegir el mejor banco para emprender
• Aval Madrid
• Financiación de Vehículos
• Ley de la oferta y la demanda
• Préstamos participativos, una opción ‘a medida’
• Sociedades de garatía recíproca, el mejor ‘aval’ para la pyme

ENISA es la Empresa Nacional de Innovación y una de sus principales funciones es la de proporcionar a las pymes instrumentos y fórmulas de financiación a largo plazo que les permitan reforzar sus estructuras financieras. La modalidad más habitual de esta empresa de capital público adscrita al Ministerio de Industria son los préstamos participativos, aunque no es la única.

La financiación a través de ENISA se organiza en torno a tres líneas principales que pueden consultarse aquí. Se trata de las líneas de financiación para la creación de empresas, líneas de financiación para empresas innovadoras y las líneas de financiación para el crecimiento empresarial, a las que hay que sumar los diferentes proyectos especiales en los que colabora. Su modalidad de financiación preferente son los préstamos participativos que básicamente se distinguen de otras vías en que el interés a pagar por el prestatario dependerá de la evolución de la actividad de la empresa, bien a través de su beneficio neto, volumen de negocio o cualquier otro elemento. A esto se puede añadir un tipo de interés fijo.

La empresa podrá, además, deducir los intereses devengados por este tipo de préstamos, que se considerarán patrimonio contable a efectos de reducción de capital y liquidación de sociedades.

Ahora veamos las líneas de financiación que nos propone ENISA y los requisitos que habrá que cumplir en cada una de ellas.

Financiación para la creación de empresas

En este área la financiación a través de ENISA se limita a una línea para jóvenes emprendedores que sufragará la adquisición de activos fijos y el activo circulante necesario para el desarrollo de la actividad. Su cuantía máxima es de 50.000 euros y el tipo de interés se compone de un tipo fijo a Euribor +2% y de un tipo variable a determinar en función de la rentabilidad financiera de la empresa. No precisa aval y dispone de un periodo de carencia de seis meses: No podrán solicitarlo los mayores de 35 años y la empresa beneficiaria deberá aportar en forma de recursos propios un 15% de la cuantía del préstamo.

Financiación para empresas innovadoras

Esta es la línea más amplia de Enisa, haciendo así honor a su nombre. En total se trata de seis líneas diferentes, aunque lo que no cambia son los tipos de interés y la cuantía del préstamo. Son préstamos participativos con un tipo de interés en función de los resultados de la empresa con un mínimo del Euribor +0,75% y un máximo del 6% por importes de entre 100.000 euros y 1,5 millones de euros.

Las líneas y condiciones concretas son las siguientes

• Línea Pyme: periodo de vencimiento de 9 años y 7 años de carencia. Es necesario ser una pyme conforme a la definición establecida en la Recomendación de la Comisión de la Unión Europea de 6 de agosto de 2008. Más información.
• Línea EBT: préstamo participativo para empresas de base tecnológica con un vencimiento a 7 años y 5 años de carencia. Destinado a pymes que lleven a cabo proyectos cuyo resultado sea un avance tecnológico en la obtención de nuevos productos, procesos o servicios, o la mejora sustancial de los ya existentes. Más información.
• Línea cofinanciación con Business Angels: vencimiento entre 5 y 9 años y carencia de entre 3 y 7 años. Destinada a pymes propuestas por las redes de Business Angels que tengan suscrito un acuerdo de colaboración con ENISA. Más información
• Línea de cofinanciación con Sociedades de Capital Riesgo:  vencimiento entre 5 y 9 años y carencia de entre 3 y 7 años. Destinada a pymes propuestas por las sociedades de capital riesgo que tengan suscrito un acuerdo de colaboración con ENISA. Más información.
• Línea de cofinanciación con Agencias de Desarrollo Regional: vencimiento entre 5 y 9 años y carencia de entre 3 y 7 años. Destinada a pymes propuestas por las agencias de desarrollo regional que tengan suscrito un acuerdo de colaboración con ENISA. Más información.
• Línea d-diseño: periodo de vencimiento de 9 años y 7 años de carencia: periodo de vencimiento de 9 años y 7 años de carencia. Destina a pymes donde la incorporación del diseño y la innovación sea relevante para el desarrollo de productos o servicios. Más información.

Financiación para el crecimiento empresarial

Se compone de dos líneas, en ambos casos también a través de préstamos participativos.

Línea para la adquisición y fusión de pequeñas empresas: está destinado a pymes que completen una fusión, adquisición o escisión societaria para obtener algún tipo de ventaja competitiva. Las características del préstamo dependerán del tipo de operación y de sus características concretas. Más información.

Línea de apoyo financiero para la salida de la pyme al MAB: está destinado a las pyme que quieran cotizar en bolsa en el Mercado Alternativo Bursátil. Su cuantía máxima es de 1,5 millones de euros con un vencimiento de dos años a un tipo de interés del 0%. Más información.

También te puede interesar:

• Capital riesgo para financiar a las pymes
• Abrir una sociedad
• Préstamos para autónomos
• Línea ICO Directo
• Como elegir el mejor banco para emprender
• Aval Madrid

¿Qué ventajas aportan los préstamos participativos frente a otro tipo de financiación? ¿Qué organismos y entidades suelen conceder este tipo de préstamos? ¿Cómo están estructurados y cuáles suelen ser sus condiciones? Respondemos a estas y otras preguntas para dejar bien claro qué son los préstamos participativos.

Regulados por el artículo 20 del Real Decreto-Ley 7/1996 del 7 de julio y por la Ley 10/1996 del 18 de diciembre, los préstamos participativos son una interesante opción de financiación, especialmente para las pyme. Básicamente se trata de préstamos, pero mucho más versátiles que los clásicos, ya que se amoldan mejor a las vicisitudes económicas de la empresa. Otra de sus principales características es su larga duración, generalmente entre cinco y diez años con amplios periodos de carencia, y que no exige más garantías adicionales que las que ofrece el propio proyecto empresarial.

Pero ¿qué puede considerarse un préstamo participativo?. Evidentemente existen una serie de parámetros que sirven para definirlos. Son los siguientes:

• La entidad prestamista establece un tipo de interés variable en función de la evolución del negocio de la compañía beneficiaria del préstamo, al que se puede añadir (aunque no es obligatorio) un interés fijo.
• La compañía sólo podrá amortizar anticipadamente el préstamo si lo compensa con una ampliación de igual cuantía de sus fondos propios, es decir, que debe contar con recursos propios por el mismo importe del préstamo. A esto se puede añadir una penalización adicional por amotización anticipada
• Se trata de préstamos subordinados, lo que los sitúa después de los acreedores comunes en el orden de prelación. Esto permite que la compañía aumente su capacidad de endeudamiento.
• Se consideran patrimonio contable para una posterior reducción de capital o una posible liquidación de sociedades.
• Los intereses pueden deducirse sobre la base imponible en el Impuesto de Sociedades<

Resumiendo las ventajas que ofrece a sus beneficiarios, serían las siguientes: evita la participación y cesión de la propiedad de la empresa a terceros, además de ‘vetar’ la posible entrada de socios hostiles. Pero sin embargo, la parte más importante es que adecua el pago de los intereses a la marcha económica de la empresa al tiempo que permite un plazo de amortización y carencia más elevado que los préstamos y créditos tradicionales.

Las empresas y sociedades prestamistas también cuentan con sus ventajas con un rendimiento del crédito previsible y más a corto plazo. Además, resulta más sencillo desinvertir. El mayor, por no decir el único problema que presenta esta herramienta financiera es su desconocimiento. Y es que los datos reflejan que los préstamos participativos apenas sí se utilizan entre las pyme. En la actualidad las entidades bancarias están tratando de fomentar el uso  de estos préstamos en colaboración con organismos públicos o de capital público.

Uno de los más conocidos en este sentido es la Empresa Nacional de Innovación (ENISA), adscrita al Ministerio de Industria y Comercio a través de la Dirección General de Política de la Pyme, y cuya principal misión es utilizar préstamos participativos para ayudar a las pyme en sus proyectos y tratar así de fomentar la inversión privada.

También te puede interesar:

• Los tipos del Impuesto de Sociedades
• Financiación a través de ENISA
• Capital riesgo para financiar a las pymes
• Abrir una sociedad
• Préstamos para autónomos
• Línea ICO Directo
• Como elegir el mejor banco para emprender
• Aval Madrid

El capital riesgo es una de las primeras vías de financiación para las pyme que todo emprendedor debe estudiar. En este caso y a raíz del Noah Conference vamos a hablar de empresas de capital riesgo que invierten en tecnología dentro de Europa.

Lo bueno de eventos como Noah Conference es que a través de sus participantes es posible hacerse a la idea de las principales empresas de capital riesgo que trabajan en el sector, en este caso el de tecnología e internet. La lista de asistentes está disponible en este enlace y divide las empresas entre las de capital riesgo, crecimiento y de capital privado. En el fondo, no se trata de una distinción muy diferente de la se hace a efectos legales de las empresas de capital riesgo.

Si atendemos a lo que nos dice la Dirección de Política para la Pyme podemos distinguir entre varias actuaciones de capital riesgo en función del momento en el que inviertan en la empresa y de su objetivo. Así, podremos hablar de las siguiente fases:

• Semilla o seed. En este caso la aportación de capital se produce antes de entrar en la fase de producción, cuando todavía se está definiendo el negocio.
• Arranque o start-up. Aquí el capital se aporta para la puesta en marcha de la empresa propiamente dicha.
• Expansión. Con el negocio ya en marcha, se trata de aportar capital a una empresa que ya ofrece beneficios de forma que pueda seguir creciendo,
• Sustitución. Como su propio nombre indica, se sustituye a uno de los socios y otra empresa de capital riesgo dentro del accionariado de la empresa.
• Compara apalancada. Son los casos de LBO o Leverage Buy Out, MBO o Management Buy-out y MBJ. En estos casos la entrada en la empresa se hace a través de financiación externa, que se garantiza con los propios activos de la empresa adquirida.
• Reorientación. Aquí ya estamos hablando de empresas en dificultades que acuden al capital riesgo en busca de ayuda para no quebrar o para recuperar su antiguo nivel de actividad.

Por fortuna, existen otros medios de dar con empresas de capital riesgo en España y en Europa. Uno de ellos es el buscador de Ascri, la Asociación Española de Entidades de Capital Riesgo, aunque también podemos acudir a la European Venture Capital Network o a la European Private Equity and Venture Capital Association si lo que buscamos son apoyos internacionales.

En cualquier caso, lo que debemos tener en cuenta a la hora de dar entrada a empresas de capital riesgo en la empresa es que este debe estar alineado con los objetivos de la pyme y, sobre todo, con su estilo de gestión. La ventaja del capital riesgo es que, al estar exclusivamente enfocados en la consecución de beneficios, ayudarán a la empresa a darle una visión mucho más práctica y productiva de la que muchas veces carece.

También te puede interesar:

• No todo lo que brilla es oro: las desventajas del inversor externo
• Sociedad de Garantia Reciproca
• Las pyme también ‘rompen’
• Préstamos para autónomos
• Capital riesgo para financiar a las pymes
• Vuelve el capital riesgo. Cómo sacar partido
• Capital Riesgo: en manos de expertos

Imagen – Images_of_Money

Cuando se trata avales en Madrid hay un nombre que sobresale por encima del resto y este es el de AvalMadrid, la principal Sociedad de Garantía Recíproca de la región y todo un clásico en la financiación a pymes y trabajadores autónomos.

Hablar de AvalMadrid es hablar de financiación para pymes. Aunque existen otras sociedades de garantía recíproca que actúan en la Comunidad de Madrid, esta es la más activa, además de ser la que regenta el ejecutivo comunitario. El organismo cuenta con más de 28 de experiencia en el sector y se maneja con un doble objetivo: por un lado el de facilitar acceso a financiación en condiciones preferentes y por otro el de facilitar avales para empresas frente a la banca y las administraciones públicas.

Con esta idiosincrasia, AvalMadrid divide sus líneas de productos en tres áreas: financiación bonificada, financiación general y garantías ante terceros.

Financiación bonificada

En el ámbito de la financiación bonificada para pymes, AvalMadrid dispone de diferentes propuestas en función del sector al que se dirija y el uso que se vaya a hacer del crédito.  En líneas generales, las bonificaciones permiten obtener condiciones preferentes y rebajas en el tipo de interés del préstamo. En algunas de las líneas se eliminan los gastos de estudios y el coste del aval, mientras que en otras también afectan a la comisión de apertura e incluso existen bonificaciones adicionales en tipos de interés  de Euribor + 1, hasta un máximo de 3 puntos.

Las líneas bonificadas de AvalMadrid en la actualidad son las siguientes:

Garantías ante terceros

Esta es la línea más genuina de la SGR y supone efectivamente hacer de avalista. En realidad, AvalMadrid pone a disposición de los emprendedores avales técnicos y avales de licitación que sirvan como garantía de sus operaciones y les permitan conseguir mejores condiciones.

También te puede interesar:

• Avalmadrid créditos a coste cero para pymes y autónomos de Madrid
• Convenio Banesto- Avalmadrid
• Como funciona un aval bancario
• ¿Que es un aval bancario?
• Los tipos del Impuesto de Sociedades
• Sociedades de garatía recíproca, el mejor ‘aval’ para la pyme
• Descuento de recibos

Las conclusiones de la cumbre europea han sentado bien al mercado en general pero no tan bien a la economía española en particular y mucho menos a sus bancos. La recapitalización de la banca europea afectará especialmente a los bancos españoles, que ahora tiene una necesidad de 26.000 millones de euros, la segunda mayor, sólo superada por Grecia. Y en medio de toda esta pelea, las empresas y autónomos luchando por seguir a flote y acceder a financiación ¿Cómo les afecta todo este embrollo de la deuda soberana?

Entre las medidas adoptadas por la Unión Europea para salir al paso del nuevo episodio de la crisis de la deuda griega destaca el cambio en las necesidades de capital que deberá cumplir la banca. Es decir, una nueva recapitalización para hacer frente a la quita del 50% de la deuda griega y a los riesgos de las diferentes deudas soberanas en manos de las entidades financieras.

En concreto, la banca europea deberá alcanzar un 9% de core capital antes del 30 de Junio de 2012 y quienes no lleguen a ese mínimo exigido verán sus bonus y dividendos limitados. En cifras esto supone que los 70 bancos analizados por la UE necesitarán 106.000 millones de euros adicionales, de los cuáles 26.161 millones corresponden a las entidades españolas (las cinco analizadas fueron BBVA, Santander, Banco Popular, La Caixa y Bankia). Sólo los bancos griegos requieren más dinero. Y es que la banca nacional se ha visto especialmente afectada por el criterio de la CE para considerar capital de máxima calidad determinados activos y dejar fuera otros.

Sin embargo, más allá de las necesidades concretas de los bancos, lo que los empresarios se preguntan es cómo va a afectarles esta recapitalización y la respuesta no es demasiado positiva. Si los bancos necesitan más dinero se centrarán, como es lógico, en captarlo y no en prestarlo. Es decir, vamos a ver como en los próximos meses se seca todavía más el mercado del crédito a empresas y autónomos. Esta es la opinión generalizada de los expertos.

El consejero delegado de Banco Sabadell, Jaume Guardiola, advierte que la recapitalización “presionará al crédito”, en tanto que el Economista Luis de Guindos ha precisado en Cadena Cope que “en estos momentos el crédito se está contrayendo y la banca española sólo da créditos a aquellos riesgos que son malos porque no los puede dejar caer, con lo cual las pymes se encuentran con una restricción brutal de liquidez que se ve agravada por la falta de pago de las CCAA”. Y estos son sólo dos ejemplos de una opinión generalizada.

Lo peor de todo es que este previsible golpe a la finaciación llega en un momento delicado. El mercado lleva desde 2009 ofreciendo síntomas inequívocos de que no hay dinero para prestar por parte de los bancos y cada vez menos de las administraciones públicas, que al final dependen de los bancos para muchas de sus ayudas y subvenciones. Como explica en Cinco Días Juan Manuel Santos-Suárez, presidente de Avalmadrid -la Sociedad de Garantía Recíproca de la comunidad, “desde el primer trimestre de 2009 los resultados son muy parecidos. Entonces, el 81% de los encuestados declararon tener problemas para acceder a la financiación bancaria. En el tercer trimestre de 2011 ha llegado al 88%. La restricción de crédito sigue siendo uno de los motivos principales del cierre de empresas, necesidad que se agrava por la bajada de actividad y por el importante alargamiento en los plazos de cobro”.

En definitiva, que si nadie esperaba que el crédito se recuperase antes de 2013, ahora puede que tarde todavía algo más y que tengamos que ver un deterioro mayor de la situación. Para ponerle remedio aquí os dejamos algunas ideas para conseguir financiación:

• Sociedades de garatía recíproca, el mejor ‘aval’ para la pyme
• El Mercado Alternativo Bursatil (MAB)
• Capital riesgo para financiar a las pymes
• Línea ICO Directo
• Créditos directos del ICO para pymes
• Línea ICO-ICEX para la internacionalización de las pymes
• Línea ICO contra la morosidad de los Ayuntamientos
• Consejos para conseguir financiación

Cuando se trata de encontrar financiación para sus proyectos, las pyme se ven muchas veces solas ante el peligro. Puede que el empresario esté antela ‘idea del siglo’, pero frente a las entidades bancarias, si carece de avales, está perdido. Cuando las ayudas púbicas y la inversión privada fallan es el momento de recurrir a las Sociedades de Garantía Reciproca.

Reguladas por la Ley 1/1994 de 11 de marzo sobre el Régimen Jurídico de las Sociedad de Garantía Recíproca, y por el Real Decreto 2345/1996 de 8 de noviembre, las Sociedades de Garantía Recíproca permiten a los pequeños y medianos emprendedores acceder a financiación ampliando el plazo de amortización y mejorando los tipos de interés ofrecidos por bancos y cajas de ahorro. Están compuestas por socios partícipes -es imprescindible alcanzar esa condición antes de solicitar financiación- y socios protectores  -comunidades autónomas, diputaciones, bancos y cajas de ahorro- que poseen acuerdos preferentes con diferentes entidades financieras.

Al igual que ocurre con las franquicias y con otras uniones entre pyme, las Sociedades de Garantía recíproca aprovechan su capacidad de intermediación ante la banca gracias al volumen de negocio que le asegura a esta. Al final, los bancos les ofrecen mejores condiciones que les aseguran una buena cantidad de clientes. Otro nuevo ejemplo de que en términos empresariales la unión sí suele hacer la fuerza.

Estas entidades, cuya participación pública nunca puede ser mayoritaria, están disponibles para cualquier persona que presente un proyecto económicamente viable y la documentación que exigen no difiere mucho de la que piden bancos y cajas cuando se solicita un crédito. En caso de ser aprobado el proyecto, será el propio emprendedor quien elija la entidad con la que desea operar y la intermediación de la Sociedad hará que los márgenes le sean más favorables. El empresario puede abandonar la Sociedad en el momento que devuelve el préstamo, aunque también puede optar por quedarse.

Aunque las Sociedades de Garantía Recíproca llevan 25 años operando en España es ahora cuando disfrutan de mayor protagonismo y el endurecimiento de las condiciones crediticias por la crisis parece colocarles en una situación ideal para seguir creciendo. Cada comunidad autónoma cuenta con una de estas sociedades como referencia, aunque hay más de 8.000 repartidas por todo el país, si bien su peso sigue siendo básicamente local. De hecho, no existen demasiadas que operen en todo el territorio nacional y las que hacen lo actúa de forma sectorial.

La pyme es uno de sus principales ‘socios’, ya que hasta e 80% de quienes solicitan ayuda a las Sociedades de Garantía Recíproca son empresas con hasta 50 trabajadores, en tanto que el 10% no rebasa los 10 empleados.

Para más información sólo es necesario acudir a la Confederación Española de Sociedades de Garantía Recíproca (Cesgar) o en este enlace de la Dirección General de Política de la Pequeña y Mediana Empresa.

También te puede interesar:

• Créditos directos del ICO para pymes
• El ICO pagará a autónomos y pymes con deudas con ayuntamientos
• Programas de financiación del ICO para pymes de la construcción
• Préstamo ICO Emprendedores
• Línea ICO-ICEX para la internacionalización de las pymes

Un beneficio esencial para los exportadores es que están exentos de IVA por efectuarse la entrega del bien fuera del territorio fiscal de la Comunidad Europea. Esto puede generar en ciertos casos, que las empresas tengan un saldo acreedor con la administración fiscal, situación en la que deja de percibirse ese beneficio.

En enero de 2009 se instauró el nuevo sistema de devolución mensual de IVA a las empresas exportadoras que permite corregir dicha situación. Para ello las empresas deben inscribirse en el Registro Especial de Exportadores, teniendo como requisito el haber realizado operaciones (exportaciones y entregas intracomunitarias) por un importe superior a 120.000 euros durante el año anterior o en curso. Una vez inscritas, las empresas tendrán que permanecer en el registro durante todo el ejercicio, aunque desde la Agencia Tributaria explican el proceso.

Este régimen especial permite a los exportadores obtener la devolución de un saldo acreedor por el IVA Soportado al final de cada mes sin tener que esperar al final del año natural como ocurría hasta el cambio fiscal en el tratamiento del IVA.

Bajo este régimen, que es voluntario, los exportadores tendrán derecho a la devolución del saldo existente a su favor al término de cada período de liquidación, pero con un límite máximo del 16% sobre el importe total en dicho mes de las exportaciones y entregas intracomunitarias. Por lo tanto la empresa exportadora podrá pedir la devolución del IVA mes a mes en lugar de forma anual, pudiendo compensarlo con el mes siguiente si la devolución con el límite indicado no supera la cantidad de IVA a devolver de ese mes.

Si a pesar de esto la cuenta con Hacienda sigue siendo a favor de la empresa, la exportadora podrá solicitar el saldo correspondiente en el último período de liquidación anual, con arreglo al procedimiento general.

La presentación de la solicitud de devolución del IVA debe hacerse en los 20 días siguientes del mes. De esta forma la Agencia Tributaria podrá efectuar la devolución el IVA en los 30 días siguientes. Y es que cuando se trata de cobrar, toda pisa es poca.

De hecho, para agilizar la gestión de las solicitudes, el proceso se realizará de forma telemática. Así, las empresas deberán presentar la inscripción en el registro por esta vía o hacerlo a través de una administración de la AEAT mediante la firma electrónica. Además, las empresas tendrán que presentar por vía telemática el libro de registro de facturas para que Hacienda pueda verificar que efectivamente les corresponde la devolución.

Cualquier pyme que se encuentre en esta situación debería conocer estos beneficios e implementarlos, ya que si bien puede significar una mayor carga administrativa, mejorará notablemente el flujo de efectivo de la empresa puede merecerlo. Además, siempre será mejor disponer de ese dinero que dejarlo en manos del estado.

También te puede interesar:

• El IVA intracomunitario
• Como ganar la batalla al IVA
• IVA Soportado
• IVA Repercutido
• Calcular el IVA
• El interés legal del dinero

Una buena noticia para las pyme en forma de financiación a empresas. El ICO e ICEX han cerrado un acuerdo de colabores para ofrecer apoyo financiero a proyectos de internacionalización por  parte de pymes. La nueva línea ICO se integrará dentro de las actuaciones de la línea ICO Directo y se complementará con la línea ICO-ICEX Liquidez.

El acuerdo de colaboración alcanzado entre el el Instituto de Crédito Oficial (ICO) y el Instituto Español de Comercio Exterior (ICEX) permitirá a las pyme acometer proyectos de internacionalización bajo condiciones preferentes. En concreto, las empresas que soliciten un préstamo ICO de la línea ICO Directo en la modalidad de liquidez podrán beneficiarse de una bonificación del ICEX de un 1% en el tipo de interés.

También podrán acogerse a esta nueva línea de financiación las empresas del Plan de Iniciación a la Promoción Experior (PIPE) o de cualquier otro programa de empresa o proyecto de implantación productiva en el exterior, así como las empresas que, habiendo obtenido el certificado de evaluación positiva del proyecto por parte del ICEX, se hayan quedado sin financiación por limitaciones en el presupuesto de otras ayudas y programas de financiación.

El convenio de colaboración estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2012 sin que se haya anunciado ningún límite presupuestario.

Condicios de ICO Directo

Las condiciones de financiación serán las mismas que la de la Línea ICOdirecto, pero adaptadas a proyectos de internacionalización o a potenciar la salida al exterior de la empresa. En este sentido, el importe máximo del préstamo será de 200.000 euros por cliente con un plazo de amortización de tres años y un año de carencia del principal. El tipo de interés será variable y con el euribor a seis meses como índice de referencia, a lo que habrá que sumar  un 4% o 400 puntos básicos.

La revisión del préstamo se hará de forma semestral y los pagos serán mensuales. La comisión de apertura es de un 0,5% sobre el importe total formalizado con un mínimo de 60 euros en caso de que con el porcentaje de comisión no se alcance esa cifra.

Para poder beneficiarse de la ayuda y por lo tanto obtener una bonificación sobre el tipo de interés, los proyectos deberán ser previamente evaluados y aprobados por el ICEX.

Se trata de una buena oportunidad que no deben desaprovechar aquellas pymes que estén planteándose su salida al exterior. En un momento como el actual, donde la financiación escasea, ICO e ICEX ofrecen una alternativa a un coste más que moderado para emprender una aventura comercial fuera de las fronteras nacionales. Teniendo en cuenta las negras perspectivas para la economía nacional y el desplome del consumo, es como para pensárselo. A fin de cuentas, el objetivo de toda empresa es expandirse y nada mejor que abrir nuevos mercados para lograrlo.

También te puede interesar:

• Créditos directos del ICO para pymes
• El ICO pagará a autónomos y pymes con deudas con ayuntamientos
• Programas de financiación del ICO para pymes de la construcción
• Préstamo ICO Emprendedores
• Préstamos sin Intereses
• Préstamos sin Nómina
• Comisiones bancarias en los préstamos
• Promoción para nuevos autónomos