Como sacar partido al IVA en la pyme

El IVA es fuente de constantes quebraderos de cabeza para la pyme y los autónomos por diferentes motivos, pero el más repetido es que supone un desajuste para sus cuentas y una pérdida de tiempo. Sin embargo, bien gestionado, este flujo de caja puede suponer un importante empujón para la tesorería.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es el impuesto indirecto por excelencia. Según la definición de la Agencia Tributaria grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes“. Tiene carácter regresivo y recae sobre el consumidor final, no sobre las empresas. Sin embargo, las empresas tiene que pagar un peaje por el IVA que va más allá de lo purantemente económico. Y es que el Estado las utiliza como recaudadoras del impuesto

El propio funcionamiento del IVA es el que coloca a las pymes como recaudadoras del impuesto. Echevarri lo explica a la perfección, pero de forma resumida la empresa ingresa y después paga a Hacienda la diferencia entre el IVA soportado y el IVA repecutido. En otras palabras, toda empresa tiene que pagar un IVA por los servicios y suministros que utiliza para su actividad e ingresa un IVA, que es el carga a sus clientes. Normalmente el segundo supera al primero y esa diferencia será lo que tenga que pagar a la AEAT en su declaración trimestral de IVA. Sin embargo, en realidad no está pagando a Hacienda, sino devolviendo un dinero, el del IVA, que nunca fue suyo, puesto que actúa como mero recaudador. De ahí que muchas de las quejas de autónomos y pymes por el IVA que deben pagar cada mes sean infundadas, ya que la administración no está quitándoles dinero, sino reclamando un impuesto que pagan los ciudadanos al Estado y que este les presta.

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¿Cuánto tiempo pierdes con Hacienda al año?

A través de Burotex nos llega un dato que habla por sí mismo sobre la supuesta agilidad de los trámites fiscales para las empresas. En total, las empresas dedican una media de 282 horas a temas relacionados con el pago y tramitación de Impuestos. Esto es lo que se desprende del informe Paying Taxes de PwC, que además apunta a que cuanto mayor es la descentralización del Estado más tiempo se pierde.

No hay nada que moleste más a un autónomo que tener que desviar su atención de su actividad principal y para lograrlo, nada como la burocracia y los diferentes trámites administrativos. Y de entre todo el papeleo hay uno que ‘se lleva la palma’: al pago de impuestos. No sólo se trata de que haya que hacer un desembolso, sino que además hay que sumergirse en un sin fin de formularios y en una literatura, la fiscal, no siempre fácil de entender. Así, pareec normal que las empresas dediquen por lo menos una media de 282 horas a la tramitación de impuestos según el informe Paying Taxes 2011 elaborado por PwC. En lo que más tiempo invierten las empresas es en el pago del IVA, que en el caso de España se hace de forma trimestral. En este sentido, conviene apuntar que este tiempo se incrementa en un 39% en las economías con sistemas fiscales más complejos, como es el caso de la Unión Europea.

Le siguen como ‘devoratiempo’  los impuestos relacionados con el área laboral, mientras que el último lugar, con 71 horas de media, es para los impuestos que afectan directamente los ingresos como el Impuesto de Sociedades en el caso español.

El siguiente gráfico muestra la distribución de tiempos en términos porcentuales a lo largo del tiempo desde 2006.

Lo que no muestra este gráfico es como la carga administrativa varía en función de la organización de los países y su sistema fiscal. En este sentido, a mayor complejidad mayor tiempo deberán las empresas y autónomos dedicar a gestionar sus impuestos. En concreto las administraciones centralizadas funcionan mejor que en las que intervienen dos y hasta tres escalones (por ejemplo en España con el Gobierno central, Comunidad Autonoma, Provincial y Ayuntamientos). Las cifras muestras que el tiempo que dedican las compañías a pagar a Hacienda puede aumentar entre un 27% y un 48%, dependiendo del número de administraciones implicadas.

El siguiente gráfico aclara un poco mejor cuanto tiempo hay que invertir en pagar a Hacienda en cada región:

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No dejes para mañana lo que puedas hacer hoy

Hace pocos días, fuimos testigos de un nuevo aplazamiento de la obligación de presentar los libros registro de IVA para las compañías españolas. La Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros de registro (el Modelo 340), cuya presentación iba a ser obligatoria para todas las empresas a partir de 2009, ya se retrasó en su momento al año 2012, para las compañías no inscritas en el Registro de Devolución Mensual de IVA o IGIC. La misma, ahora, se verá aplazada otros dos años más, hasta el 2014, de aprobarse el R.D. en proyecto anunciado por la AEAT.

La reacción del mercado ha sido de alivio y algunos medios incluso han calificado este anuncio como ‘un respiro para las empresas y para la Administración’. Sin embargo, no debemos olvidar el impacto negativo que el aplazamiento de esta y otras iniciativas similares podría tener para el mercado español, a medio y largo plazo, dada su influencia en la productividad y competitividad empresariales que tanta falta nos hace mejorar hoy.

Reducir el fraude, mejorar la liquidez

El modelo 340 representa un esfuerzo importante para prevenir el fraude, facilitando el que la AEAT lleve a cabo el cruce de datos y la detección de cualquier anomalía. Pero además, el nuevo modelo 340 de declaración del IVA también pretende dotarlas de una mayor liquidez, pudiendo recuperar el IVA deducible (en los casos en los que la declaración haya resultado negativa) de forma más inmediata y no hasta un año y medio después.

Parece que los objetivos de esta normativa son acordes a las necesidades del momento. Entonces, ¿por qué aplazar de nuevo su entrada en vigor?

Las compañías de cualquier tamaño, debidamente informatizadas y con sus sistemas de gestión al día, podrán tributar por el modelo 340 con un sólo click del ratón. A día de hoy, muchas empresas ya están presentando voluntariamente el modelo 340, como las inscritas en el REDEME o Registro para la Devolución Mensual del IVA/IGIC.

Tributar por la nueva norma, eso sí, supondrá un serio inconveniente y una carga administrativa para todas aquellas organizaciones cuyos procesos de gestión no están adecuadamente informatizados, cuyas contabilidades se gestionan de forma manual o con hojas de cálculo, y con retraso. La norma 340 también implicará dificultades para las asesorías fiscales que todavía aplican métodos rudimentarios a sus procesos y que podrían verse desbordadas, si tienen que llevar a cabo la declaración manual para todos sus clientes.

De este modo, con el modelo 340, todas estas organizaciones tendrían que modernizar sus sistemas de gestión y esta ha sido una de las principales razones esgrimidas para aplazar de nuevo su entrada en vigor de manera general.

Sin entrar en la polémica de lo ‘justa o injusta’ que sea esta decisión, resulta que de nuevo, hemos adaptado la marcha de todos al ritmo del más lento. Y, lo peor de todo, es que lo hemos hecho, aún a sabiendas de que la modernización y la productividad que se habrían visto impulsadas en las compañías con esta nueva normativa, son la clave de nuestro futuro.

Es verdad que las empresas más pioneras ya pueden adscribirse voluntariamente al REDEME y beneficiarse del modelo 340, con la condición de presentar mensualmente las autoliquidaciones de IVA o IGIC. Sin embargo, la experiencia indica que un importantísimo colectivo de organizaciones, sobre todo PYMEs, no abordará la informatización que se exige por muy beneficiosa que sea la misma, si no es por obligación y esto hará que el impulso modernizador de la norma 340 quede diluido.

Por lo demás, no nos queda otra que esperar al año 2014 y cruzar los dedos, porque en cuestiones como es la modernización empresarial, la pregunta clave ya no es si podemos abordarla hoy, sino si realmente podemos dejarla para mañana.

Ignacio Pomar Gomá, Director General de DATISA. Más información en el blog de Datisa.

IVA de facturas sin cobrar

Se ha dado a conocer el dato que señala que tanto las pymes como los autónomos deben de pagar anualmente unos 800 millones de euros por IVA de facturas sin cobrar. De forma que los técnicos de Hacienda se plantean una serie de modificaciones con el objetivo de lograr mejorar el reparto de las cargas fiscales y el control del gasto público.

El dato que indica que las Pymes y autónomos llegan a pagar hasta 800 millones de euros por año por IVA de facturas sin cobrar, siendo un suntuoso lastre ya que además del poco acceso a créditos y diferentes dificultades deben hacer frente a este tipo de gasto.

Actualmente la legislación sobre IVA fija que el impuesto se puede exigir al momento de la entrega de bienes o prestación de servicios, no correspondiendo hacerlo al momento de emitirse la factura o cobrarla.

Por lo que pueden escoger en una situación de morosidad solicitar el aplazamiento del pago con lo que evitarán anticipar el impuesto no cobrado, aunque existe un interés por demora del 5% anual aplicado por la Agencia Tributaria -a la que pueden ingresar  a su Web-, otra opción es tras pasar 1 año desde el impago, realizar una rectificación que conllevan requisitos exigentes de la factura no cobrada.

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Compensación de la morosidad del Estado con las pymes

Es un tema recurrente pero no por ello hay que dejar de tocarlo, y es la morosidad del Estado para con las pymes, tal vez muchas de las pymes involucradas no esperaban que el Congreso aprobara la compensación de la morosidad por parte del Estado con las pymes vía impuestos.

Por otro lado se pretende que, las pymes solamente tributen el IVA por facturas que han sido cobradas, es así que, el Pleno del Congreso aprobó unánimemente una proposición no de ley del PP por medio del que solicita al Gobierno a fijar un sistema de “cuenta tributaria” que compense el retraso en los pagos tanto a las pymes como al colectivo de autónomos de la Administración General del Estado, por lo que se excluyen a las comunidades autónomas y ayuntamientos, mediante aplazamientos y fraccionamientos de pagos de los impuestos.

Hasta que esté listo el sistema, se podrá presentar las diferentes deudas como aval para recibir el pago de obligaciones tributarias aplazadas o fraccionadas, para compensar de forma automática con la Administración General del Estado. Por otro lado, algunos sectores pretenden que modificar el criterio de tributación del IVA, para que los autónomos no deban abonar el IVA  sobre facturas que todavía no cobraron.

También se ha solicitado poner a disposición la línea de crédito del ICO para los ayuntamientos con la finalidad de que puedan hacer frente al pago de deudas con las pymes en especial y las empresas, si bien esta medida se encuentra desde antes del verano en la Ley de Morosidad.

Asi mismo desde el PP se ha planteado que el sistema también se extienda a las deudas de las empresas con la Seguridad Social, aunque fue descartado.

Sage ofrece herramientas para pymes y autónomos para hacer frente al IVA

Las empresas en general y las pequeñas y medianas empresas son de las que más sufren con la subida del IVA, debiendo afrontar los diferentes costes, además de verse en la dificultad de decidir si repercutir este aumento del IVA en sus productos y servicios como lo hacen sus proveedores, en algunos establecimientos y supermercados han decidido no hacerlo y muchos comercios lo han evitado ante la actual campaña de rebajas e incluso algunos no los ha afectado la subida del IVA como supunían.

Ante esta actualidad, Sage se ha puesto en campaña y pone a disposición una amplia gama de herramientas ligadas a la asesoría on-line que pretenden ayudar a todo el sector de las pequeñas y medianas empresas españolas y que estas hagan de forma sólida y competitiva frente a la subida de este tipo de impuesto y que ya rige desde principios del actual mes de Julio.

Sage, pone a disposición una serie de medidas como: un nuevo portal informativo que sirve como guía a las pymes, además de un plan de asesoramiento que incluyen herramientas de diagnóstico junto a un programa de ayudas que permiten actualizar los sistemas de gestión de las empresas. Además ofrece un programa de ayudas para actualizar sistemas de gestión que llegan a cubrir hasta el 43% de la inversión.

Esta subida del IVA, es aplicada por parte del Gobierno y ya rige desde el pasado 1 de Julio, en cuanto al tejido empresarial español, está afectando a más de 3 millones de empresas de diferentes tamaños y a los trabajadores autónomos españoles, y más allá de sufrir la subida del IVA, existe una alta falta de información además de un profundo desconocimiento en general respecto a la nueva normativa que rige.

Entre lo que llega a afectar la subida del lVA, dentro del funcionamiento de las empresas, se puede mencionar a las facturas, las facturas rectificativas, las listas de precios, y hasta las cuentas contables o los asientos predefinidos, que se deben adaptar a los nuevos tipos que ya empezaron a regir.

Es por ello que, Sage pone en marcha estas herramientas para ayudar a las pymes y autónomos a poder acceder a un mejor conocimiento sobre todas las gestiones que implican dicha subida, pudiendo acceder a herramientas de consulta que facilitan las operaciones de transición. Además de una sección dentro del por tal de Sage, sobre el IVA, informando de su impacto y brindando información ligada a las novedades.

Por otro lado, también ofrece una aplicación gratuita de diagnóstico para llevar a cabo un análisis automático del impacto de esta reforma.

Imagen: Sage

Los autónomos piden no tributar el IVA por facturas impagadas

El IVA genera muchas polémicas por la actual subida del 16% al 18% y por los problemas que les traen a quienes deben aplicarlos y a los que deben pagar. Ante esto el colectivo de autónomos han salido a solicitar que se modifique la Ley para no tributar el IVA por facturas impagadas.

Desde la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos, (ATA) se mostraron contentos ante las propuestas de resolución que presentó el PP dentro del Debate respecto al estado de la Nación donde se exige al Gobierno el llevar a cabo una serie de reformas fiscales dirigidas al colectivo de autónomos para que estos no deban pagar el IVA de facturas que estén impagadas.

ATA, solicita al Gobierno y al Grupo Socialista de la Cámara Baja que desbloqueen la tramitación respecto a la proposición de ley realizada por el PP tendiente a modificar el criterio de devengo por el de caja cuando tiene que tributar el IVA.

Este tipo de modificación, tendría un efecto de cierto alivio ante las diferentes dificultades que atraviesan entre ellos el de la morosidad, escasez de liquidez, ahora deben soportar los problemas en cuanto al IVA.

Imagen: Google

Facturación autónomos

Los trabajadores autónomos se verán en el mes de Julio con la encrucijada de perder clientes –justo en medio de la campaña de rebajas- al tener que trasladar la subida del IVA a sus productos y servicios, más precisamente el (46,8%) deberán trasladar a sus clientes la subida del IVA.

Un (28%) de los autónomos cántabros más allá de esto, estiman que podrán mejorar su facturación durante 2010, mientras que un (59,7%), son negativos y creen que su facturación no logrará mejorar.

Los datos, mejoran respecto a los del primer trimestre, de Enero a Marzo el (83,3%) de los autónomos cántabros se les redujo su facturación y un 16% la pudo mejorar.

El estudio realizado por ATA, se basó en 578 autónomos de la región. De los resultados se refleja que el (76,4%) de los encuestados respondió que sufrió la crisis durante los primeros 3 meses, y un (86,5%) del conjunto nacional.

A la vez un (63,8%) respondió que su negocio disminuyó de forma sensible, los factores que afectan esta reducción del negocio: caída de ventas y pérdida de la actividad, para el (67,4%) de los autónomos. Además de la morosidad de sus clientes públicos y privados el (15,2%) y la dificultad del crédito (13%).

A la hora de tributar, para el (47,3%) cree que habría que realizar cambios en el sistema de tributación del IRPF y un (49,3%) se ha mostrado de acuerdo con la rebaja del 5% sobre el rendimiento neto de los módulos y del Impuesto de Sociedades. En cuanto a la próxima subida del IVA, 9 de cada 10 autónomos respondió que no lo aprueba, el (4,2%) estima que está bien.

En cuanto sí trasladarán la subida del IVA al precio final del servicio o producto que ofrecen, 1 de cada 2 autónomos cántabros el (46,8%) decidirá trasladar el IVA; el (37,6%) no lo hará; y el (11,9%) no pretende hacerlo pero posiblemente desde Enero sí lo hagan.

Mientras que 8 de cada 10 autónomos cántabros se mostraron de acuerdo con modificar el sistema de tributación del IVA que les deja aplazar el pago del tributo hasta haber cobrado las facturas.

Cerca de 4 de cada 10 respondió que recurrieron durante el primer trimestre a una entidad financiera para un crédito, de ellos, el (26,4%) finalmente lo consiguió, al (30,2%) se lo denegaron, y el (18,9%) obtuvieron una menor cuantía y el (22,6%) de las solicitudes están en estudio.

Respecto a las líneas ICO, 2 de cada 10 autónomos cántabros solicitaron alguna línea ICO. En cuanto al empleo, 9 de cada 10 autónomos cántabros no contrataron a ningún empleado durante el primer trimestre un (88,9%); y el (82,2%) no contratará a nadie durante todo 2010. Esto último se debe a la crisis, ya que el (47,2%) señaló ese factor para no contratar.

Mientras que un (22%) señala a sus dificultades económicas, un (18,1%) no contratará por que por su actividad no lo requiere y el (11,8%) ya reduce su plantilla.

Si se trata de ser positivo respecto a la situación económica, en este caso la mitad de los autónomos estiman que la economía a nivel nacional empeorará, para el (36,8%) considera que la situación permanecerá como está y para el (6,3%) considera que mejorará.

Imagen: comunica-web.com

Calcular IVA

Todo autónomo y empresa que se precie debe aprender a calcular el IVA para poder emitir sus facturas y para saber cuánto paga realmente por un servicio o producto tras deducir este impuesto. Pero aprender a descifrar el IVA no sólo es interesante para empresarios. En realidad todo el mundo debería saber cómo calcularlo. Aquí os enseñamos a hacerlo.

El IVA es el Impuesto sobre el Valor Añadido, uno de los tributos más extendidos y el impuesto indirecto por excelencia. Se trata básicamente un impuesto que sen centra en el consumo y que según la definición de la Agencia Tributaria “grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes“. Dicho de otra forma, se aplica directamente sobre lo que consumimos, ya que todo producto y servicio lleva aparejado un IVA, a no ser que esté exento como es el caso del oro de inversión, por ejemplo.

Antes de entrar a explicar cómo se calcula el IVA repasaremos algunos aspectos básicos sobre el mismo empezando por los diferentes tipos de IVA existentes. En la actualidad se distinguen tres tipos de IVA, que tras los últimos cambios quedan de la siguiente forma:

• IVA general (18%). Se aplica por defecto a todos los productos y servicios que no formen parte de los otros dos grupos
• IVA reducido (8%). La lista es larga y engloba alimentos, a excepción de los soportan un IVA superreducido, el transporte de viajeros; servicios de hostelería; entradas a espectáculos; servicios funerarios; peluquerías; dentistas; edificios, viviendas de nueva construcción y  y complementos para el diagnóstico o alivio de enfermedades.
• IVA superreducido (4%). Se aplica a los productos de primera necesidad como el pan, leche, huevos, frutas, verduras, hortalizas, cereales y quesos. Además, también se benefician de este IV libros, periódicos y revistas no publicitarios; medicamentos de uso humano; sillas de ruedas para minusválidos y prótesis y Viviendas de Protección Oficial o VPO.

En teoría, el porcentaje de IVA se establece en función de la supuesta necesidad de cada producto, de forma que según aumenta esta se reduce el IVA.

Como funciona el IVA

Definido el impuesto, todavía resta explicar su funcionamiento. El IVA se va añadiendo en cada fase de producción de un artículo. Simplificándolo al máximo, supongamos que la fabricación de un producto X consta de cinco fases: recolección de materia prima, tratamiento materias primas, elaboración del producto, transporte y venta al consumidor final, que llevan a cabo diferentes empresas. En cada uno de los pasos la compañía de turno incluirá el 18% de IVA a la siguiente empresa. Es decir, quien vende la materia prima lo hace cargando un 16% de IVA en su factura a quien se encarga de su tratamiento, que a su vez hará lo propio en la factura que emita a quien elabora el producto y así sucesivamente hasta que llega al consumidor final, que quien a fin de cuentas debe hacerse cargo del IVA.

Se puede pensar entonces que el consumidor paga un IVA superior al 18% por ser la suma de todos los IVA, pero no es así, ya que precisamente para evitarlo las empresas pueden deducir por el IVA. El IVA que cada partícipe  intermedio paga por los productos que compra se comoce como IVA soportado y el que cobra se conoce como IVA repercutido. Las empresas y autónomos pueden después deducir o restar el IVA que soportan sobre el IVA que repercuten y la diferencia será lo que paguen en su declaración trimestral de IVA.

Al final, las empresas sólo actúan como recaudadoras del IVA para el Estado a lo largo de todo este proceso. El IVA, por su parte, se convierte en una especie de baremo sobre la marcha de la empresa, ya que si la factura trimestral de IVA es positiva (a pagar), se supone que es porque los ingresos han superado a los gastos y viceversa.

Las matemáticas

Aclarados todos estos conceptos ya sólo restar explicar la parte numérica. Dicho de otra forma, cómo se calcula efectivamente el IVA de un producto o servicio.  Así si hemos establecido un valor neto de IVA, para calcular el impuesto debemos multiplicar ese valor por el 18% (alícuota general desde el 1/07/2010). En cambio si hemos establecido un valor con IVA incluido, para desglosarlo, debemos hacer el valor establecido dividido 1,18.

Veámoslo con un ejemplo:

- Valor venta NETO : 100

IVA: 100 x 18% = 18

Valor final: 118

- Valor venta FINAL: 118

IVA: 118/1,18 x 0,18 = 18

Valor neto: 100

Además existen otras cuestiones que se pueden presentar, como por ejemplo, qué sucede si luego del cambio de la alícuota debo facturar una devolución. A qué alícuota de IVA debe hacerse? A la alícuota del valor de la factura.

Para quienes deseen profundizar en cuestiones sobre el IVA aquí dejamos una serie de enlaces interesantes:

• Impuestos Directos e Indirectos
• Tramitar las devoluciones de IVA
• Como rellenar el Modelo 349 de IVA
• Como ganar la batalla al IVA
• Ley de IVA
• Como funciona el IVA Intracomunitario
  

Rebelión IVA

La llamada Rebelión contra la Subida del IVA, llega hoy al Congreso.

Como sabemos, desde el 01/07/2010 los tipos de IVA subirán del 16% al 18% para el general y del 7% al 8% en el reducido.
Pero la situación de nuestro país parece aún más hundida, que cuando se aprobó dicho aumento, y no parece que aumento puede ser soportado por los consumidores y que mucho menos, pueda ayudar a una salida de la crisis.

Obviamente se trata de un tema delicado, ya que si bien, teóricamente el IVA se traslada no debería impactar en los empresarios y autónomos, porque así como aumenta el IVA que paga, también aumenta el IVA que cobra, los cobros y los pagos no suceden en el mismo momento. Por lo tanto este aumento influirá directamente en el flujo de efectivo.

Esperanza Aguirre se ha puesto a la cabeza de esta “rebelión” y además de suscitar discusiones sobre el papel que desempeña en su partido y la posición del titular del mismo, ha despertado grandes cuestionamientos, sobretodo por la denominación que le dio a su reclamo. Pero eso es tema para otro blog. La desviación de un problema económico importante en una discusión política, parece hecha a propósito para hacernos olvidar del fondo de la cuestión, y por supuesto diluye lo que podría ser un debate interesante sobre temas vitales.

Así se ha sumado como herramienta para llevar este tema a la gente, a Facebook, donde la misma Aguirre ha creado un grupo y ha sumado muchos amigos.

El PP llevó al Congreso la propuesta para suspender en aumento del IVA. Ante la propuesta del PP, Esquerra Republicana de Catalunya (ERC) e Izquierda Unida-Iniciativa per Catalunya Verds (IU-ICV) han presentado un texto alternativo, para que el Congreso inste al Gobierno a sustituir la subida prevista del IVA por un programa completo de reformas tributarias que establezca un sistema de recaudación progresivo según los ingresos.

Ese programa, según estas formaciones, debería incluir un plan de lucha contra el fraude fiscal; mejorar la progresividad en el IRPF, recuperar el IMpuesto sobre el Patrominio para las grandes fortunas, reducir el IVA para algunos bienes y servicios de primera necesidad y aumentarlo únicamente para la compra de productos de lujo y suntuarios, tales como yates y aviones privados, metales preciosos y joyas, automóviles de gran cilindrada y productos de peletería.

Veremos esta tarde como resulta la votación, pero al parecer el PP no lograría la cantidad necesaria, y por lo tanto la norma que resolvió el aumento seguirá vigente.